Ausländische Banken Verlangen U.S. Bescheinigungen

In den letzten paar Monaten haben viele Deutsche die in den Vereinigten Staaten leben oder sogar lediglich ein Ferienhaus hier haben, begonnen Briefe von ihren Nicht-US-Banken zu erhalten die darauf hinweisen dass diese Banken im Rahmen des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) verpflichtet sind bestimmte Kunden-Informationen zu überprüfen um ihre Pflicht unter dem FATCA Gesetz zu erfüllen.

Im Schreiben der Banken werden oftmals eine Variation des Formulars W-8BEN oder W-9 beigefügt. Manchmal schicken die Banken auch beide Formulare mit. Dies führt dann zur Verwirrung des Bankkunden, der sich mit diesen Formularen und deren Auswirkung nicht vertraut ist.
Auf beiden Formularen werden bestimmte grundliegende Informationen bestätigt, wie z.B. Name, Adresse und US Steuernummer (falls vorhanden).

Der wesentliche Unterschied ist, dass Formular W-9 verwendet wird um zu bescheinigen, dass die unterzeichnende Person eine US-Person im Sinne des Steuergesetzes ist und dies hat zur Folge dass die Bank dann die Einkünfte an das U.S. Finanzamt melden muss.

Form W-8BEN auf der anderen Seite, bescheinigt, dass die Person keine US-Person ist. Dies hat zur Folge dass die Bank in der Regel die Einkünfte nicht an das U.S. Finanzamt melden muss.
Wenn ein Bankkunde weder das eine, noch das andere Formular ausfüllt, ist die Bank gezwungen des Kontoinhaber als „widerspenstig“ einzustufen. Dies führt dann dazu dass die Bank 30% der erzielten Erträge als Quellensteuer einbehalten und an das U.S. Finanzamt abführen muss.
Es ist daher sehr wichtig, dass die Kunden der Bank rechtzeitig das richtige Formular ausfüllt und an die Bank zurück schickt um Komplikationen zu vermeiden.

Disclaimer: Dieser Artikel ist nur zur generellen Information und dient nicht als Rechtsberatung